內部控制是指企業為了實現經營目標、保護資源安全完整、保證會計信息真實、保證各部門經濟活動協調有效運轉而形成的內部自我調節和控制系統。內部審計是指部門或單位內部獨立的審計機構和審計人員，依照國家或部門、單位制定的法律法規、政策制度等標準，采用專門的程序和方法對本部門、本單位的財務收支及經濟活動進行審核，查明其合法性、合規性和效益性，并提出建議和意見以加強經營管理、提高經濟效益的一種經濟監督活動。

　　內部控制與內部審計在上市公司中具有極為重要的作用，主要表現在以下三個方面。

　　一、內部控制有利于維護社會各方面的利益

　　上市公司的利益涉及面較非上市公司廣。上市公司是公眾公司，具有大眾性、社會性。并且，上市公司可以對其他企業組織產生示范效應，帶動其他企業走向規范化、科學化運作的軌道。所以，對上市公司內部控制體系進行研究，能夠為我國現代公司治理的改革提供一些有益的方向性指導。

　　二、內部控制有利于保證我國證券市場的健康發展

　　國有控股上市公司是證券市場的重要組成部分，其經營業績的好壞、財務報告的可靠性與我國證券市場的健康發展息息相關，其良性運作對整個國民經濟狀況至關重要。保證上市公司的規范運作必須從加強外部監督管理和強化內部控制兩方面入手。

　　國內外有關公司治理的理論研究和實踐都證明了，外在的監督管理固然十分必要，但是只能起到監查的作用。因為外部監督能否奏效，在很大程度上還依賴于微觀主體的自覺、自律，單純依靠外在監督管理是不能徹底解決問題的。上市公司只有建立了完善、有效的內部控制，才能規范、穩健地實現良性發展，促進資本市場的成熟，推動整個國民經濟的穩定、健康發展。從這個方面來講，在認識內部控制與內部審計時，應結合現代企業制度、上市公司治理、國有企業改革與發展等問題進行研究和探討。

　　三、內部控制有利于克服“人治”現象

　　上市公司建立健全內部控制與內部審計制度，可以使各方面工作實現從“人治”到“法治”的轉變，使公司更符合現代企業制度的內涵，而不只是形式上的“上市”。